如何開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票？記住這三個(gè)步驟
點(diǎn)擊數(shù)：24382021-01-21 09:07:33 來(lái)源: 湖南稅務(wù)
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）規(guī)定，2020年12月21日起，在天津、河北、上海等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化。
在實(shí)際操作中，納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，可以開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。相較于紅字紙質(zhì)專(zhuān)票開(kāi)具流程，納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。
具體來(lái)說(shuō)，開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的流程主要可以分為三個(gè)步驟：
第一步是購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》）。
根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方是否已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣，開(kāi)具《信息表》的方式分為兩類(lèi)。第一類(lèi)是購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣，則由購(gòu)買(mǎi)方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。第二類(lèi)是銷(xiāo)售方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣，則由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。
第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)?！ ?/p>
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
第三步是銷(xiāo)售方納稅人開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。
銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》后，便可開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
需要說(shuō)明的是，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的情形，因購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》與銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票可能存在一定時(shí)間差，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的電子專(zhuān)票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額（不含稅）等信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過(guò)后，下載電子專(zhuān)票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開(kāi)票方重新索取原電子專(zhuān)票。
