什么樣的發(fā)票不能入賬？
點擊數(shù)：14782019-09-15 10:30:32 來源: 財務(wù)代理
以下的發(fā)票入賬后，年度匯算清繳需要調(diào)增：招待費、福利費、廣告費、員工培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、營業(yè)外支出、車保險、車船稅、會議費、捐贈費。（調(diào)增金額在年度匯算清繳時加到利潤中計算企業(yè)所得稅）
1、招待費（餐費、北京地區(qū)住宿費、公園門票、禮品等）
稅前扣除金額是收入的5‰或?qū)嶋H發(fā)生額的60%屬低原則
例：本年度收入10000元，實際招待費發(fā)生額為60元，則 10000*0.5%=50，實際發(fā)生額的60%是60*60%=36，實際可稅前扣除的是36元，超額入賬部分60-36=24是調(diào)增納稅的
2、員工手機話費、福利費
發(fā)票抬頭是個人的要列入工資總額中，超出起征點3500的，要納個人所得稅
例：本月工資3750，本月報銷話費1500
3750+1500=5250-3500=1750*10%-105=70(個稅)
3、廣告費
稅前扣除金額是收入的15%
例：本年收入10000，廣告費的實際發(fā)生額是5000，可稅前扣除的是10000*15%=1500， 5000-1500=3500是要調(diào)增納稅的
4、員工培訓(xùn)費
稅前扣除金額是工資的2.5%
例：本年度的工資總額是42000，實際發(fā)生額是3600，可稅前扣除的是42000*2.5%=1050，3600-1050=2550是要調(diào)增納稅的
5、工會經(jīng)費
稅前扣除金額是工資的2%
例：本年度的工資總額是42000，實際發(fā)生額是1000，可稅前扣除的是42000*2%=840，1000-840=160是要調(diào)增納稅的
7、營業(yè)外支出
不可稅前扣除，全額調(diào)增 （如罰款、跟營業(yè)無關(guān)的其他支出）
8、車保險，車船稅
公司名下無車的，計入帳內(nèi)的車船稅，保險，全額不可稅前列支，全額調(diào)增，與車相關(guān)的其他費用需要有跟公司簽訂的車輛租用協(xié)議方可入賬，如：加油費、過路費、停車費
9、會議費
需要有會議記錄做附件留存，如果沒有，不可稅前扣除，全額調(diào)增
10、捐贈費
稅前扣除標準是利潤的12%
例：利潤是80000，實際捐贈額是20000，稅前扣除的80000*12%=9600，20000-9600=10400，是要調(diào)增納稅的
具備2個條件（通過公益性的社會團體或縣級以上的人民政府，用于公益事業(yè)，取得發(fā)票）如果是：基金會，慈善組織，需向財政、稅務(wù)、民政提交申請
